El mercado cripto crece cada vez más en España. La inversión media en activos digitales en el país se sitúa cerca de los 3.100 euros, según un reciente informe de la plataforma Criptan. Mientras la regulación avanza y el mercado se expande, las autoridades ponen el foco en esta industria. La Agencia Tributaria ya ha avisado que en la declaración de la Renta de 2024 aumentará los controles sobre los contribuyentes que hayan operado con monedas virtuales sin declarar las rentas o ganancias derivadas de su tenencia y transmisión. Hasta hace pocos años muchos daban por hecho que las criptos no había que declararlas. Ahora, en cambio, se apresuran a regularizar su situación ante el creciente escrutinio de las autoridades. A pesar de ello, los expertos advierten de que el sistema es complejo y, en muchos casos, es un auténtico laberinto fiscal.
Zer esan behar da?
Zergadunak 2024an kriptomonetak saldu edo trukatu ondoren (trukea) irabazi edo galdu duen guztia aitortu behar du, edo kripto bat ondasun edo zerbitzu batengatik trukatzen denean, nahiz eta ez den hain ohikoa. Eragiketa bakoitzaren bidez, irabazia edo galera lortzen da. Irabaziei dagokienez, aurten % 19 eta % 28 arteko zergak ordaintzen dira.
Marta Rayaces TaxDowneko zerga-adituak azaldu duenez, zerga-oinarri hori aurrezkiaren oinarri gisa ezagutzen da. “Oinarri orokorra baino pixka bat onuragarriagoa da, adibidez, gure lanaren etekinengatik zergak ordaintzen ditugunean, eta gure soldataren % 50 ere ordaindu dezakegu, bizi garen autonomia-erkidegoaren arabera”. Kriptoen kasuan, zerga-tasa txikiagoak dituzte.
Akzioek bezala ordaintzen dute zerga?
Bai. Kriptomonetek ez dute tratamendu berezirik, eta zergak akzioen salmenta baten modu berean ordaintzen dituzte, hau da, ondare-irabazi edo -galera gisa. Duela bi urte arte ez zuten atal espezifikorik errenta-aitorpenean. Berezitasun bakarra da Ogasunak eskatzen diola inbertitzaileari zehazteko ea tokenak fiat diruagatik saldu dituen, trukatu dituen edo ondasun batengatik trukatu dituen, kripto horiekin Tesla auto bat erosiko balitz bezala.
Nola kalkulatzen dira ondare-irabaziak eta -galerak?
José Antonio Bravo Fiscal Crypto by Àgora-ko kriptoaktiboen fiskalitatearen arduradunak azaldu duenez, transmisio-balioaren eta eskuratze-balioaren arteko aldearen arabera kalkulatzen dira. Transmisio-balioa kriptomonetek saltzen duten prezioa izango litzateke, merkatuko prezioa baino txikiagoa izan ezin dena. Diru bidez saltzen bada, transmisio-balioa zergadunak saldutako aktiboengatik jaso duen zenbatekoa izango da; beste kriptomoneta batekin aldatzen badira, emandako kriptomoneten eta jasotakoen arteko merkatuko baliorik handiena izango da. Eskuratze-balioa, berriz, aktiboak eskuratzeko erabilitako balioa da.
Eta une desberdinetan eskuratu baziren? FIFO, First In, First Out metodoa erabiltzen da: zorroko kripto zaharrenen prezioa hartzen da; izan ere, saltzen direnean, Ogasunak uste du erosi ziren lehenak saltzen ari direla, ez berrienak. “Demagun norbaitek bitcoin bat erosi zuela 2020an 30.000 eurotan, eta orain 85.000 eurotan saltzen du. 55.000 euroko aldea ondare-irabaziak izango lirateke “, azaldu du.
“Staking” a, interesak bezala
Kriptomoneten bidez stakingaren etekinak lor daitezke; hau da, erabiltzaile baten kriptoaktiboak blokeatzen dira blockchain sare zehatz baten segurtasuna eta eragiketak babesteko eta, ondorioz, errentagarritasuna lortzeko, banku-gordailu tradizional baten antzera. Stakingaren errendimenduek interesak bezala ordaintzen dituzte zergak, eta aitorpenean sartu behar dira, banku-gordailuekin egiten den bezala, altzarien etekinen atalean.
Airdropak, opari pozoituak
Exchange batean erregistratzeagatik, eragiketa jakin batzuk egiteagatik edo ikastaroetan parte hartzeagatik, plataforma batzuek kriptoak oparitzen dituzte: airdropak dira. Aitorpenean ere sartu behar dira, baina jasotzen diren unean duten balioarekin (nahiz eta gero dena gal dezaketen). Horregatik, Eduardo Armenteros TaxDowneko zerga adituak opari pozoitu gisa definitzen ditu. Adibide berri eta ospetsuago bat WorldCoinena da: iaz Worldcoinetik tokenak lortu zituztenek, begiaren eskaneatzearen truke, deklaratu egin beharko dituzte. Hala ere, tokens horiek ez dira eskualdaketatik eratorritako ondare-irabazitzat hartzen, eta, horregatik, PFEZaren oinarri orokorrean ordaindu behar dituzte zergak, zerga-tasak % 47raino irits baitaitezke, zergadunaren diru-sarreren arabera.
Armenterosek zehaztu du arazoa gerora prezio baxuagoan salduz gero izan dezaketen eragin fiskalean dagoela. “2023an aktibo horiek jaso zituztenek oinarri orokorrean aitortu zituzten eta iazko aitorpenean ordaindu zituzten zergak. Hala ere, 2024an jaso baino balio txikiagoan saldu bazituzten, galera hori ezingo da konpentsatu oinarri orokorrean ordaindu zituzten zergekin, baizik eta aurrezkiaren oinarriarekin, tasa baxuagoekin “.
Adibide bat jarri du: 2023an tokenak jaso zituen erabiltzaile batek, 100 euroko balioarekin, zenbateko hori PFEZren oinarri orokorrean ordaindu behar izan zuen ( % 47rainoko tasekin). Iaz 50 euroan saldu bazituen, 50 euroko ondare-galera izango du, baina aurrezkiaren oinarrian konpentsatu ahal izango du ( % 19tik % 28ra arteko tasekin). “Arazoa da oinarri orokorrean zergapetu zituen 100 euroak ezin direla konpentsatu aurreztearen oinarriko 50 galerak eraginda, eta horrek desabantaila fiskal handia sortzen du, eta, horren ondorioz, batzuek irabazi dutena baino gehiago ordaintzen dute”.
Eta meatzaritza?
Kriptomoneten meatzaritza, baliabide materialak edo giza baliabideak behar dituenean, jarduera ekonomikotzat hartzen da, Bravok azaldu duenez. Hori da laneko probaren kasua. Zergadunak jarduera horren errendimendua sortzen du, eta, beraz, enpresaburu edo profesional gisa alta eman behar du bere jardueraren irabaziak edo galerak aitortzeko. Irabaziak kalkulatzeko, gastu operatiboak kentzen dira, hala nola ekipoak, elektrizitatea, langile-gastuak, lortutako sariari edo meatzaritzako pooletik jasotako ordainketari dagozkionak.
Nazioarteko “exchangeak”
Errentaren gaineko zergaren ondorioz, zergadunek munduko iturriko errentaren gaineko zergak ordaintzen dituzte, errentaren jatorria edozein dela ere. Horregatik, inbertitzaile bakoitzak Espainiako exchange batean edo Zeelanda Berriko batean irabazitakoa sartu beharko du.
Galerak bakarrik badaude?
Fiskalki, galerek irabaziak konpentsatzen dituzte. Inbertitzaile batek irabazi bat izan badu akzioak saldu ondoren, baina kriptoan egindako inbertsioetan galdu badu, bere irabaziak konpentsa ditzake. Horrek zerga gutxiago eta PFEZ gutxiago ordaintzea dakar. Galerak soberan badaude, konpentsatu ere egin daitezke. “Akzioetatik 100 euro irabazi eta kriptoan 200 galdu baditut, interesak ere konpentsa daitezke, dibidenduak, adibidez”, azaldu du Rayacesek. Hala ere, Ogasunak muga bat jarri du: zergadun batek % 25eraino konpentsa dezake, eta gainerakoa hurrengo lau urteetan gorde eta desgraba dezake. “Horrenbestez, datorren urteko errenta-aitorpenean galera batzuk konpentsatzeko zain agertuko dira”, gaineratu du.
Irabaziak eta galerak atal berean sartzen dira?
Atal berean daude, kriptomonetetarako bloke espezifikoan. Horretan, zergadunak erosketa- edo salmenta-transakzio bakoitza eta 1800 laukitik aurrera dagokion irabazia edo galera sartzen ditu. Adituak azaldu duenez, onena irabazi-irabazia edo galera-galera sartzea litzateke, inbertitzaile batek izan dituen salmenta- edo truke-eragiketen arabera, transakziorako transakzioaren ordez. Arrazoia erraza da: erregistro kopurua mugatua da.
Kriptoak “lasaitu”
Inbertitzaile batek kriptoaktiboak erosi eta mantentzen baditu, ez du ezer sartu behar galerei eta irabaziei buruz, baina errendimendurik lortu ez duela berrikusi beharko du. Kriptoak jartzeak errenta-aitorpenean sartu beharreko errentagarritasunak sor ditzake.
Eta oker banago?
Akatsa bada eta zuzendu badaiteke, zuzenketa bat egingo da. Norbaiti aurreko urteetan deklaratzea ahaztu bazaio, aitorpen osagarri bat aurkez dezake, Administrazioak eskatu aurretik. Horiek kuotaren % 15eko gehieneko errekargua dute. Administrazioak hala eskatuz gero, desberdina izango litzateke, eta zehapena kuotaren % 50etik % 150era bitartekoa izango litzateke, gertakariaren larritasunaren arabera, eta goiz ordaintzeagatik murrizketa izango litzateke.
721 eredua
Errentaren eremutik kanpo, inbertitzaile batek 50.000 euro baino gehiago baditu atzerriko exchange batean gordeta, 721 eredua aurkeztu behar du (martxoaren 31ra arte): Ogasunarentzako informazio-eredua da eta ez dakar zergarik ordaintzea aurkezteagatik. “Eraikin eta akzioetarako 720 modelo ospetsuaren B aldea da. Kriptorako propio bat egin zuten “, dio Rayacesek. Bravok gaineratu du zergadunak 50.000 euro baino gehiago baditu fiat dirutan atzerriko exchange batean edo gehiagotan, 720 modeloaren bidez aitortu beharko duela, saldoa dirutan delako. “Ogasunak uste badu zergadunak aitortu ez duen irabaziren edo galeraren bat izan duela, informazio-errekerimendua egingo du”, ondorioztatu du Rayacesek. Adituaren arabera, agintariek gehiago estutuko dute hesia, merkatuaren garapenaren eta herrialdeen arteko informazio-trukearen aurrean.